상여금 원천징수는 이렇게 계산됩니다
상여금 소득세는 별도 세율표가 있는 것이 아니라, 근로소득 간이세액표를 지급대상기간으로 안분해 적용합니다. 순서는 이렇습니다. ① 상여금을 지급대상기간 개월수로 나눠 월 급여에 얹은 금액의 간이세액을 구하고, ② 원래 월 급여만의 간이세액을 뺀 차액에, ③ 다시 지급대상기간을 곱합니다. 여기에 소득세의 10%인 지방소득세가 붙습니다.
이 구조 때문에 같은 상여 500만원이라도 연 1회 성과급(12개월분)으로 받으면 매월 42만원씩 얹은 것으로 보아 낮은 구간이 적용되고, 한 달치 특별 수당(1개월분)으로 받으면 그 달 소득이 통째로 뛰어 높은 구간에 걸립니다.
4대보험은 어떻게 붙나
| 항목 | 상여금 부과 여부 | 비고 |
|---|---|---|
| 건강보험 (3.595%) + 장기요양 | 즉시 부과 | 지급 달 급여에서 공제, 다음 해 4월 정산 |
| 고용보험 (0.9%) | 즉시 부과 | 보수 전액 기준 |
| 국민연금 (4.75%) | 당월 추가 공제 없음 | 전년 보수 기준의 기준소득월액 고정, 다음 해 반영 |
| 산재보험 | - | 전액 회사 부담 |
그래서 상여 지급 달의 공제 합계는 통상 상여의 15~25% 수준이 됩니다. 세율 구간이 높은 고연봉자일수록, 지급대상기간이 짧을수록 공제율이 올라갑니다.
상여금 관련 알아둘 것
- 많이 떼였다면 연말정산에서 돌아옵니다: 간이세액은 어디까지나 선납입니다. 상여 달에 초과 징수된 세금은 다음 해 2월 연말정산 환급으로 정산됩니다.
- 4월 건보료 폭탄의 정체: 상여로 연 보수가 늘면 다음 해 4월 건강보험 연말정산에서 추가 납부가 발생합니다. 성과급이 큰 해라면 4월 급여가 줄 것을 미리 감안하세요.
- 연금계좌로 방어: 성과급이 커서 세율 구간이 오르는 해에는 연금저축·IRP 900만원 한도를 채우는 것이 가장 확실한 상쇄 수단입니다.
- 퇴직금 산정 반영: 정기 상여금은 퇴직 전 3개월 평균임금 계산에 연간 지급액의 3/12로 포함됩니다. 상여 비중이 큰 회사일수록 퇴직금도 커집니다.
연봉 전체 그림에서 보기
상여를 포함한 연 총소득 기준의 실수령액은 연봉 실수령액 계산기에서, 상여 달에 미리 낸 세금이 얼마나 돌아올지는 연말정산 환급금 계산기에서 이어서 확인하세요.
자주 묻는 질문 (FAQ)
상여금은 세금을 왜 이렇게 많이 떼나요?
상여금 자체에 높은 세율이 따로 있는 것은 아닙니다. 다만 평소 월급 기준으로 맞춰져 있던 간이세액 구간이 상여가 얹히는 달에 올라가면서, 그 달만 보면 공제 비율이 확 커 보이는 것입니다. 초과분은 다음 해 연말정산에서 정산되어 일부 돌아오는 경우가 많습니다.
상여금 500만원이면 실수령액이 얼마인가요?
월급 400만원, 1인 가구 기준으로 대략 세금과 보험료 약 20% 안팎이 공제되어 400만원대 초반이 들어옵니다. 월급 수준과 부양가족 수에 따라 달라지니 위 계산기에 조건을 넣어 확인하세요.
상여금에도 4대보험이 붙나요?
건강보험(장기요양 포함)과 고용보험은 상여금에도 그대로 부과됩니다. 국민연금은 전년도 보수 기준으로 정해진 기준소득월액에 매기므로 상여 지급 달에 추가 공제는 없지만, 다음 해 기준소득월액이 올라 보험료가 오르는 방식으로 반영됩니다.
지급대상기간이 뭔가요?
그 상여가 몇 달치 근로의 대가인지를 뜻합니다. 분기 상여면 3개월, 연말 성과급이면 12개월입니다. 원천징수는 상여를 기간으로 나눠 월 소득에 얹은 세액을 계산한 뒤 다시 기간을 곱하는 방식이라, 같은 금액이라도 기간이 길수록 낮은 세율 구간이 적용되어 공제가 줄어듭니다.
명절 떡값이나 성과급도 똑같이 과세되나요?
네. 명절 상여, 성과급(PS/PI), 인센티브 모두 근로소득으로 동일하게 과세됩니다. 비과세는 식대 같은 법정 항목에만 적용되고, 상여라는 이름으로는 비과세가 없습니다.
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상여 포함 연봉의 월 실수령액을 계산합니다.
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상여 달에 초과 납부한 세금의 환급을 확인하세요.
연금연금저축·IRP 세액공제 계산기
성과급이 큰 해의 세금 방어 수단입니다.
회사별 간이세액 적용 비율(80/100/120%)과 급여 구성에 따라 실제 공제액과 차이가 날 수 있는 근사치입니다. 최종 세액은 연말정산에서 확정됩니다.