퇴직소득세 계산 구조: 연분연승
퇴직금은 수십 년 근무의 대가가 한 번에 지급되는 소득입니다. 이를 일반 소득처럼 과세하면 누진세율 최고 구간에 걸려버리므로, 세법은 퇴직소득을 연 단위로 환산해 세율을 정하는 연분연승 방식을 씁니다. 계산 순서는 다음과 같습니다.
① 퇴직급여에서 근속연수공제를 뺀다 → ② 남은 금액에 12를 곱하고 근속연수로 나눠 환산급여를 만든다 → ③ 환산급여공제를 빼 과세표준을 구한다 → ④ 기본세율(6~45%)로 산출한 세액에 근속연수/12를 곱해 최종 세액을 낸다. 근속이 길수록 ①의 공제가 커지고 ②의 환산액이 작아져 이중으로 세금이 줄어듭니다.
근속연수공제 표 (2023년 개정 후)
| 근속연수 | 공제액 |
|---|---|
| 5년 이하 | 100만원 × 근속연수 |
| 5년 초과 ~ 10년 | 500만원 + 200만원 × (근속연수 − 5) |
| 10년 초과 ~ 20년 | 1,500만원 + 250만원 × (근속연수 − 10) |
| 20년 초과 | 4,000만원 + 300만원 × (근속연수 − 20) |
예를 들어 20년 근속이면 4,000만원이 먼저 공제됩니다. 2023년 공제액이 대폭 상향된 이후 장기 근속자의 퇴직소득세는 이전보다 크게 줄었습니다.
퇴직소득세 줄이는 방법
- IRP 연금 수령: 퇴직금을 IRP에 둔 채 55세 이후 연금으로 받으면 퇴직소득세의 30%(수령 11년차부터 40%)가 감면됩니다. 일시금 인출과 세후 금액을 꼭 비교하세요.
- 퇴사일 조정: 근속연수는 1년 미만도 올림 처리되므로, 며칠 차이로 근속 1년이 더해질 수 있는 시점이라면 퇴사일을 조정하는 것이 유리할 수 있습니다.
- 중간정산 이력 확인: 과거 중간정산을 받았다면 정산 이후 기간만 근속으로 계산되어 세금이 늘 수 있습니다. 근속연수 합산특례 신청 가능 여부를 확인하세요.
퇴직금 금액부터 확인하세요
이 계산기는 세금을 계산합니다. 받을 퇴직금 자체가 궁금하다면 평균임금 기반의 퇴직금 계산기를 먼저 이용하고, 그 금액을 여기에 넣어 세후 수령액까지 이어서 확인하면 됩니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
퇴직금 1억원이면 세금이 얼마나 되나요?
근속연수에 따라 크게 다릅니다. 근속 10년이면 지방세 포함 약 426만원, 20년이면 약 123만원까지 내려갑니다. 같은 금액이라도 오래 다닐수록 근속연수공제와 연분연승 효과로 세금이 급격히 줄어드는 구조입니다.
퇴직금을 IRP로 받으면 뭐가 좋은가요?
55세 미만 퇴직자의 퇴직금은 IRP 계좌로 의무 이전되는데, 이를 일시금으로 찾지 않고 55세 이후 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 30~40%가 감면됩니다. 10년 초과 수령 구간부터는 40% 감면이 적용됩니다.
퇴직소득세는 회사가 알아서 떼나요?
네. 퇴직급여 지급 시 회사가 원천징수해 납부하므로 별도 신고는 필요 없습니다. 다만 IRP로 과세이연하면 세금을 떼지 않고 전액이 이전됩니다.
연분연승이 뭔가요?
수십 년치 소득이 한 번에 나오는 퇴직금에 누진세율을 그대로 적용하면 세금이 과도해지므로, 퇴직소득을 근속연수로 나눠 1년치로 환산해 세율을 정한 뒤 다시 곱하는 방식입니다. 덕분에 퇴직소득세는 같은 금액의 근로소득보다 훨씬 가볍습니다.
명예퇴직금도 퇴직소득인가요?
네. 법정 퇴직금과 명예퇴직금(희망퇴직 위로금)을 합산한 금액이 퇴직소득으로 과세됩니다. 위로금이 커질수록 세금도 함께 늘어나므로, 희망퇴직 조건을 검토할 때는 세후 금액으로 비교해야 합니다.
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재직 중 월급 실수령액을 계산합니다.
임원 퇴직금 한도, 중간정산 특례, DC형 운용수익 구분 등은 반영되지 않은 근사치입니다. 고액 퇴직금은 지급 전 원천징수영수증으로 확정 세액을 확인하세요.